En el 2023, es importante entender cuánto se debe pagar de Impuesto Sobre la Renta (ISR) en relación con el aguinaldo que se recibe.
El aguinaldo, un beneficio para todos los trabajadores asalariados, tiene una exención de ISR de hasta 3,112.2 pesos, equivalentes a 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA).
El monto restante del aguinaldo, que excede los 3,112.2 pesos, se suma a los ingresos anuales del trabajador, lo que implica que estará sujeto a un porcentaje de ISR. La tasa de ISR varía según los ingresos anuales y oscila entre el 1.92% y el 35%.
El cálculo del ISR se realiza de forma provisional, con el empleador reteniendo el impuesto de forma quincenal o anual, o de manera anual, ajustándolo de acuerdo a los ingresos anuales.
Actualmente, existe una propuesta en pausa en la Cámara de Diputados para duplicar el aguinaldo de 15 días a 30 días, según lo establecido en la Ley Federal del Trabajo (LFT). Si esta propuesta se aprueba y entra en vigor sin modificar el ISR a través de una reforma, la parte exenta seguirá siendo de 3,112.2 pesos.
Bajo el marco actual, un ejemplo sería que alguien que gana 10 salarios mínimos tendría un aguinaldo de aproximadamente 31,000 pesos, de los cuales solo 3,112.2 pesos estarían exentos de impuestos. A medida que los ingresos aumentan, es probable que el aguinaldo alcance un nivel sujeto a ISR.
Por otro lado, aquellos que ganan el salario mínimo estarían totalmente exentos de este impuesto y recibirían su aguinaldo en su totalidad.
Por ejemplo, alguien con un salario mensual de 100,000 pesos tendría un aguinaldo de un millón 200,000 pesos, pero pagaría aproximadamente 400,000 pesos en ISR. Mientras que alguien con un salario mensual de 3 millones de pesos estaría sujeto a la tasa máxima de ISR del 35%.
